Корпоративный налог в ОАЭ

Корпоративный налог в ОАЭ применяется к деятельности всех компаний, начиная с первого финансового года 1 июня 2023 года или после этой даты.
Компании, зарегистрированные в свободных зонах, по общему правилу также подлежат налогообложению.
Если финансовый год вашей компании совпадает с календарным годом, расчет налогов начнется с 1 января 2024 года. Все компании, работающие в ОАЭ, включая компании свободных экономических зон (Фри-Зон) и фрилансеров, должны будут зарегистрироваться и соблюдать корпоративные налоговые правила.
Сроки регистрации и получения налогового номера в 2024 году для целей корпоративного налогообложения установлены решением Федеральной Налоговой Администрации ОАЭ (Federal Tax Authority - FTA) и зависят от месяца получения бизнес-лицензии. Определить точный срок регистрации можно по соотвтетствующей таблице по ссылке.

Для поддержки малого бизнеса и стартапов правительство установило ставку налога 0% на прибыль бизнеса до 375 000 дирхамов. Выше этого порога по общему правилу будет применяться ставка 9%.

При этом существуют условия, при выполнении которых применяется ставка корпоративного налога 0%.

В частности ставка 0% применятеся, если компания, зарегистрированная в свободной зоне, занимается исключительно определенными видами деятельности ("Qualifying Activities"), и одновременно соответствует ряду критериев, установленных нормами права ОАЭ (является т.н. Квалифицированным Лицом Свободной Экономической Зоны - "Qualifying Free Zone Person")

Для того, чтобы считаться Квалифицированным Лицом Свободной Экономической Зоны, лицо должно соответствовать определенным требованиям, включая следующие:
• получать доход от соответствующих Квалифицированнхы видов деятельности;
• поддерживать адекватное присутствие в ОАЭ;
• удовлетворять требованию de minimis;
• соблюдать правила трансфертного ценообразования и требования к документации в соответствии с Законом о корпоративном налогообложении; и
• готовить и вести аудированную финансовую отчетность для целей Закона о корпоративном налогообложении.

Квалификационные виды деятельности ("Qualifying Activities") для целей применения 0% ставеки корпоративного налога для компаний, зарегистрированных во Фри-Зонах:
• Производство товаров или материалов;
• Обработка товаров или материалов;
• Владение акциями и другими ценными бумагами;
• Владение, управление и эксплуатация Судов;
• Услуги по перестрахованию, подлежащие регулятивному надзору соответствующего компетентного органа в ОАЭ;
• Услуги по управлению фондами, подлежащие регулятивному надзору со стороны соответствующего компетентного органа в ОАЭ;
• Услуги по управлению капиталом и инвестициями, подлежащие регулятивному надзору со стороны соответствующего компетентного органа в ОАЭ;
• Услуги штаб-квартиры для связанных сторон;
• Казначейские и финансовые услуги связанным сторонам;
• Финансирование и лизинг воздушных судов, включая двигатели и вращающиеся компоненты;
• Распространение товаров или материалов в Обозначенной зоне или из нее клиенту, который перепродает такие товары или материалы, или их части, или обрабатывает или изменяет такие товары или материалы или их части в целях продажи или перепродажи;
• Логистические услуги; и
• Любые вспомогательные виды деятельности (которые не выполняют самостоятельной функции) по отношению к вышеуказанным видам деятельности.